Czy IKZE można odliczyć od podatku?

Czy IKZE można odliczyć od podatku? Tak, wpłaty na IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego) można odliczyć od podstawy opodatkowania podatku PIT, co obniża należny podatek dochodowy w rocznym rozliczeniu podatkowym [1][3][4][7]. W dalszej części artykułu wyjaśniam dokładne zasady, limity i sposób odliczenia, wraz z najważniejszymi kwestiami dotyczącymi opodatkowania oszczędności na IKZE.

IKZE – podstawowe zasady i korzyści

IKZE to instrument oszczędnościowo-inwestycyjny przeznaczony do gromadzenia środków na emeryturę z istotną korzyścią podatkową: pozwala odliczyć dokonane wpłaty od podstawy opodatkowania w corocznym zeznaniu podatkowym [3][7]. Ta ulga podatkowa dotyczy wyłącznie osób fizycznych, które samodzielnie wpłacają środki na własny rachunek IKZE. Ustawodawca nie przewidział możliwości odliczenia kwot wpłaconych na konto drugiego małżonka [5]. Posiadanie osobnego konta IKE nie wpływa na prawo do ulgi z tytułu IKZE [5].

Na jakiej zasadzie można odliczyć IKZE od podatku?

Podstawowa zasada jest prosta: wpłaty na IKZE można odliczyć od dochodu w ramach rocznego rozliczenia PIT [1][2][3][4][5]. Odliczenie przysługuje każdemu podatnikowi, który samodzielnie przekazał środki na swoje konto IKZE. Odliczenia dokonuje się odpowiednio na formularzach PIT-28, PIT-36, PIT-36L lub PIT-37, w zależności od formy rozliczenia [3]. Ważne: odliczenie dotyczy wyłącznie wpłat do jednego konta IKZE [5].

Jak działa proces odliczenia IKZE w praktyce?

Podatnik wpisuje sumę wpłat na IKZE z danego roku do odliczenia w odpowiednim polu swojego zeznania podatkowego PIT, zależnie od rodzaju rozliczenia (np. PIT-37, PIT-36, PIT-28, PIT-36L) [3]. Wpłata na IKZE zostaje odliczona od podstawy opodatkowania, co bezpośrednio zmniejsza wysokość należnego podatku [1][2][3][4][7]. Wysokość uzyskanego zwrotu podatku zależy od stosowanej stawki podatkowej – im wyższa stawka płacona przez podatnika, tym wyższy potencjalny zwrot [1][2][4].

Wpłaty na IKZE są zwolnione od podatku dochodowego od osób fizycznych w momencie ich przekazania, dzięki czemu korzyść podatkowa pojawia się już podczas wnoszenia wpłat [7].

Limity wpłat i wysokość odliczenia w 2025 roku

Maksymalne roczne limity wpłat na IKZE są zróżnicowane w zależności od statusu podatnika. W 2025 roku:

• 15 611,40 zł – dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą [2][3][7]
• 10 407,60 zł – dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej [2][3][7]

Przysługujące odliczenie podatkowe oblicza się od wysokości dokonanych wpłat w danym roku – do wysokości ustawowego limitu. Kwota zwrotu z podatku zależy od stawki PIT, według której opodatkowany jest podatnik [1][2][4][9]. W 2025 roku maksymalne możliwe oszczędności podatkowe wynoszą:

• 4 995,65 zł – dla osób rozliczających się według stawki 32% [1][2][4][9]
• 3 330,43 zł – w przypadku niższego limitu wpłat i stawki 32% [1][10]
• 2 966,17 zł – przy zastosowaniu 19% stawki podatkowej [1][2][4]
• 1 873,37 zł – dla stawki 12% (wyższy limit wpłat) [1][4]
• 1 248,91 zł – dla stawki 12% (niższy limit wpłat) [1][10]

Opodatkowanie wypłat z IKZE

Kapitał i zyski zgromadzone na IKZE są inwestowane bez trwającego opodatkowania zysków kapitałowych. Wypłaty z IKZE po osiągnięciu wieku emerytalnego podlegają jedynie 10% zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu. Jest on niższy niż podatek Belki wynoszący 19% od zysków kapitałowych [3][6]. Dzięki tej konstrukcji zarówno efektywne korzystanie z ulgi podatkowej, jak i niższe opodatkowanie wypłat stanowią zachętę do systematycznego oszczędzania na IKZE.

Dla kogo przeznaczona jest ulga podatkowa IKZE?

Z ulgi mogą skorzystać wyłącznie osoby fizyczne, które samodzielnie gromadzą środki na indywidualnym koncie IKZE [5]. Warunkiem jest osobiste dokonywanie wpłat w danym roku podatkowym. Ulga nie przysługuje w przypadku przekazywania środków na IKZE innej osoby, w tym małżonka [5]. Prawo do ulgi nie wyklucza korzystania z innych form oszczędzania emerytalnego, takich jak IKE, jednak ulga z tytułu IKZE przysługuje wyłącznie od wpłat na jedno konto IKZE [5].

Podsumowanie – IKZE i korzyści podatkowe

Wpłaty na IKZE można odliczyć od podatku PIT, a wysokość odliczenia zależy od kwoty dokonanych wpłat, obowiązujących limitów i indywidualnej stawki podatkowej. Takie rozwiązanie umożliwia uzyskanie znacznych oszczędności podatkowych w rocznym rozliczeniu PIT, niezależnie od tego, czy podatnik prowadzi działalność gospodarczą czy jest zatrudniony na etacie. Końcowe wypłaty są opodatkowane 10% zryczałtowanym podatkiem, co czyni IKZE jednym z najkorzystniejszych instrumentów długoterminowego oszczędzania na emeryturę dostępnych na polskim rynku [1][2][3][4][5][6][7][9][10].

Źródła:

• [1] https://konto-ikze.pl/ulga-podatkowa
• [2] https://www.bankier.pl/wiadomosc/Niemal-5-tysiecy-zlotych-mozna-odzyskac-z-fiskusa-dzieki-wplatom-na-IKZE-w-2025-roku-9020184.html
• [3] https://www.pitax.pl/wiedza/aktualnosci/ulga-na-ikze-oplacalnosc-oszczedzanie-rozliczenie-pit/
• [4] https://www.pit.pl/aktualnosci/niemal-5-tysiecy-zlotych-mozna-odzyskac-od-fiskusa-dzieki-wplatom-na-ikze-w-2025-roku-1011804
• [5] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/odliczenie-na-emeryture-ikze/
• [6] https://www.gstfi.pl/kalkulatory/kalkulator-ikze
• [7] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-zasady-funkcjonowania-rachunkow-ikze-a-odliczenie-i-zwrot-wplat
• [9] https://www.nn.pl/dla-ciebie/emerytura-i-finanse/ike-ikze/ikze
• [10] https://www.ing.pl/indywidualni/oferta-emerytalna/ikze